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海關退稅計算公式及進出口公式大全

發(fā)布時間:2015/2/25 作者:陳淑妹 來源:華美聯(lián)運國際快遞 點擊:1270文字大小:

干貨-海關退稅計算公式及進出口公式大全

一.稅款滯納金


起征點人民幣50元起,不足50元人民幣,按照50元人民幣算
 
1.關稅滯納金金額=滯納關稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
 
2.進口環(huán)節(jié)海關代征稅滯納金金額=滯納進口環(huán)節(jié)海關代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
 
補征關稅、進口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點均為50元人民幣
 

二.補繳稅款

 
1.減免稅申請人經(jīng)主管海關批準將減免稅貨物移作他用,應當補繳稅款
 
2.補繳稅款=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30
 
3.轉讓及其他原因后續(xù)補稅
 
4.補稅的完稅價格=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*(1-減免稅貨物已進口時間/監(jiān)管年限*12)
 

三.加工貿易補繳稅款緩稅利息計算公式

 
1.應征緩稅利息=應征稅額*計息期限(天數(shù))*緩稅利息率/360
 
2.暫準進出境貨物稅款征收
 
3.每月關稅稅額=關稅總額*1/60
 
4.每月進口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60
 

四.進口貨物的保險費計算標準

 
1.保險費=(貨價+運費)*3%
 
2.出口貨物完稅價格=FOB(中國境內口岸)-出口關稅
 
3.出口關稅=出口貨物完稅價格*出口關稅稅率
 
4.出口貨物完稅價格=FOB(境內口岸)/1+出口關稅稅率
 

五.出口退稅計算公式

 
退稅額=增值稅發(fā)票金額/(1+增值稅率)*出口退稅率
 
進項稅額計算公式:進項稅額=(采購價/1*稅率)*稅率
 
銷項稅計算公司:銷項稅額=(銷售收入(FOB)/1*稅率)*稅率
 
增值稅:增值稅=銷項稅-進項稅
 
1.是“免、抵、退稅辦法”(只使用于用于有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅,注意:以FOB計稅)
 
當期應退稅額=出口貨物離岸價格(FOB)×外匯人民幣牌價×退稅稅率
 
年應繳納增值稅額=FOB*征稅率-進項稅額
 
2.“先征后退”稅辦法,適用于沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物(即:外貿公司)
 
工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進項稅額
 
外貿企業(yè)退稅收入:退稅額=增值稅發(fā)票金額/(1+增值稅率)*出口退稅率
 

六.進口關稅計算公式

 
1.進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*進口從價關稅稅率
 
2.減稅征收的進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*減按進口從價關稅稅率
 
3.進口貨物完稅價格使用CIF貿易術語成交
 
進口關稅稅額=CIF*進口從價關稅稅率
 
4.進口貨物完稅價格使用FOB貿易術語
 
進口關稅稅額=(FOB+運雜費+保險費)*進口從價關稅稅率
 
5..進口貨物完稅價格使用CFR貿易術語
 
進口關稅稅額=(CFR+保險費)*進口從價關稅稅率或是CFR/1-保險費率*進口從價關稅稅率
 

七.出口關稅計算

 
1.出口關稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB(中國境內口岸)/1+出口關稅稅率
 
出口貨物以FOB價成交,應以該價格扣除出口關稅后作為完稅價格,如果是以其他的價格成交的,應該換算成FOB價后,在按照上述公式計算
 
2.以CIF價格成交:
 
出口貨物完稅價格=CIF-運費-保險費/1+出口關稅稅率
 
3.以CFR成交的
 
出口關稅稅額=CFR-運費/1+出口關稅稅費
 

八.進口環(huán)節(jié)消費稅計算

 
1.消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率
 
2.其中:消費稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額/1-消費稅比例稅率
 

九.進口環(huán)節(jié)增值稅計算

 
1.應納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率
 
2.增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額
 

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