海關退稅計算公式及進出口公式大全
發(fā)布時間:2015/2/25 作者:陳淑妹 來源:華美聯(lián)運國際快遞 點擊:1270次文字大小:大中小
干貨-海關退稅計算公式及進出口公式大全
一.稅款滯納金
起征點人民幣50元起，不足50元人民幣，按照50元人民幣算
1.關稅滯納金金額=滯納關稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
2.進口環(huán)節(jié)海關代征稅滯納金金額=滯納進口環(huán)節(jié)海關代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)
補征關稅、進口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點均為50元人民幣
二.補繳稅款
1.減免稅申請人經(jīng)主管海關批準將減免稅貨物移作他用，應當補繳稅款
2.補繳稅款=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30
3.轉讓及其他原因后續(xù)補稅
4.補稅的完稅價格=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*（1-減免稅貨物已進口時間/監(jiān)管年限*12）
三.加工貿易補繳稅款緩稅利息計算公式
1.應征緩稅利息=應征稅額*計息期限（天數(shù)）*緩稅利息率/360
2.暫準進出境貨物稅款征收
3.每月關稅稅額=關稅總額*1/60
4.每月進口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60
四.進口貨物的保險費計算標準
1.保險費=（貨價+運費）*3%
2.出口貨物完稅價格=FOB（中國境內口岸）-出口關稅
3.出口關稅=出口貨物完稅價格*出口關稅稅率
4.出口貨物完稅價格=FOB（境內口岸）/1+出口關稅稅率
五.出口退稅計算公式
退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
進項稅額計算公式：進項稅額=（采購價/1*稅率）*稅率
銷項稅計算公司：銷項稅額=（銷售收入（FOB）/1*稅率）*稅率
增值稅：增值稅=銷項稅-進項稅
1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以FOB計稅）
當期應退稅額=出口貨物離岸價格（FOB）×外匯人民幣牌價×退稅稅率
年應繳納增值稅額=FOB*征稅率-進項稅額
2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿公司）
工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進項稅額
外貿企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
六.進口關稅計算公式
1.進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*進口從價關稅稅率
2.減稅征收的進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*減按進口從價關稅稅率
3.進口貨物完稅價格使用CIF貿易術語成交
進口關稅稅額=CIF*進口從價關稅稅率
4.進口貨物完稅價格使用FOB貿易術語
進口關稅稅額=（FOB+運雜費+保險費）*進口從價關稅稅率
5..進口貨物完稅價格使用CFR貿易術語
進口關稅稅額=（CFR+保險費）*進口從價關稅稅率或是CFR/1-保險費率*進口從價關稅稅率
七.出口關稅計算
1.出口關稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB（中國境內口岸）/1+出口關稅稅率
出口貨物以FOB價成交，應以該價格扣除出口關稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應該換算成FOB價后，在按照上述公式計算
2.以CIF價格成交：
出口貨物完稅價格=CIF-運費-保險費/1+出口關稅稅率
3.以CFR成交的
出口關稅稅額=CFR-運費/1+出口關稅稅費
八.進口環(huán)節(jié)消費稅計算
1.消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率
2.其中：消費稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額/1-消費稅比例稅率
九.進口環(huán)節(jié)增值稅計算
1.應納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率
2.增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額